企业所得税年度汇算清缴申报
当前正值2025年度企业所得税汇算清缴集中申报关键阶段，本年度汇算清缴申报截止时间为2026年5月31日。为规范纳税申报流程、防范涉税风险、落实税费优惠政策，确保汇算清缴工作高质高效完成，现就申报流程、核心要点及重点注意事项梳理如下：
本次汇算清缴对象为实行查账征收的居民企业，企业无论年度盈亏、是否享受减免政策，均需按期完成申报，核定定额征收企业无需参与汇算。申报全程以线上办理为主，纳税人可登录电子税务局，通过“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税年度申报”模块办理，系统支持数据预填、智能校验、一键更正，大幅简化申报流程。
申报核心工作要点清晰明确。一是夯实基础填报，严格按照标准计算填报基础信息表中资产总额、从业人数等关键指标；二是规范税会差异调整，重点核对收入确认、成本费用扣除项目，对行政罚款、无票支出等不得税前扣除项目及时调增，合规填报广告费、研发费用等可结转扣除、加计扣除项目；三是精准落实税收优惠，对照最新政策自查可享受优惠，足额填报小微企业减免、研发费用加计扣除等政策，确保税费红利应享尽享；四是办结税款清缴，申报完成后及时核对税款，按需办理税费缴纳、多缴退税及抵欠业务。
为杜绝申报差错、规避逾期风险，申报工作需严守多项注意事项。首先，把握申报时限，切勿集中在截止日最后时段申报，预留更正调整时间，避免系统拥堵、申报逾期。其次，杜绝填报疏漏，同时，严格把控涉税风险，杜绝虚假申报、随意调账等违规行为，留存收入凭证、费用票据、优惠备案资料等备查资料。最后，做好数据校验，申报提交前完成系统自动校验，发现错报、漏报问题及时更正，申报成功后妥善留存申报回执。
下一步，将持续跟进汇算清缴进度，平稳有序完成本年度企业所得税汇算清缴收官工作。
个人所得税汇算清缴小科普
近期，各公司财务部门都在关注一件事情：我们的同事完成个人所得税年度汇算没有？每年3月至6月，个税汇算清缴都是大家热议的话题。有人“喜提退税”，有人“补税肉疼”，更多的人则是一头雾水：我到底要不要办？为什么每月都扣税了还要补？专项附加扣除怎么填最划算？现借着写这篇周报的机会，在此做一个小小的科普。
一、什么是汇算清缴？为什么人人要算这笔账？
简单说，汇算清缴就是把你过去一年挣的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四类收入合并在一起，重新计算全年该交的税，再跟每月已预扣的税做个“多退少补”。
为什么要这么麻烦？因为每月预扣时，很多信息并不完整。比如大病医疗支出，只有年底结果才知道全年花了多少，这笔扣除只能在汇算时补充享受。所以，汇算不是“找麻烦”，而是保证每个人不多交、不少交。
二、到底要不要办？这些情况可“免办”
很多人问：“我能不能不办？”以下几种情况确实无需办理：
年综合所得收入不超过12万元且需要补税的；
补税金额不超过400元的；
已缴税额与应纳税额一致的；
有退税但自愿放弃不申请的。
特别注意：以上免办的前提是平时已依法预扣税。如果扣缴义务人压根没给你扣税，那就不适用了。
三、明明是退税，怎么变成补税？年终奖“陷阱”
这是最常见也最容易踩坑的疑难问题。明明每月工资条都在扣税，汇算时却要补几千块，问题往往出在年终奖计税方式上。
年终奖有两种算法：单独计税和并入综合所得计税。不同人情况不同，两种方式算出的税额可能相差数千元。关键是个税APP默认推荐的未必是最省税的那种！需要我们在申报时手动切换两种方式，分别看一眼，选择退税多（或补税少）的那个。
对大多数人而言，工资高于年终奖时，“单独计税”通常更划算；但如果你全年收入偏低（未充分享受6万元免征额），把年终奖并入综合所得反而可能退税更多。一定要两种都试一下，哪边省钱选哪边。
四、专项附加扣除：最容易填错的项目
专项附加扣除是减税利器，但也最容易出错。以下几个易错点最值得留意：
1.大病医疗：不是所有看病支出都能扣。只有医保报销后、个人自付超过1.5万元的部分才能扣，且扣除上限为8万元。夫妻可以约定由一方扣除，如果两人都有大病支出，各自计算扣除额，合计最高可扣16万元。
2.住房贷款利息：只能享受一次“首套”房贷利息扣除，每月1000元，最长20年。换房后，如果新贷款仍算首套？政策上只能扣一次，小心重复填报导致被核查。
3.住房租金与贷款利息：不能同时享受。如果主要工作城市有房，哪怕出租出去自己租房，也不能再扣除住房租金。
4.子女教育与婴幼儿照护：2025年起标准已提高。每个子女（含3岁以下婴幼儿）每月扣除2000元。夫妻可约定由一方全额扣，也可各扣一半。
5.赡养老人：独生子女每月扣3000元；非独生子女兄弟姐妹分摊3000元额度，每人不能超过1500元，不能由一人独享。
6.继续教育：职业资格证书只能在取得证书的当年一次性扣3600元，不是每年都能扣。学历继续教育每月400元，最长48个月。
个税汇算并不复杂，关键是搞清楚规则、避开常见误区。花20分钟认真填报，可能换来几百甚至上千元的退税，这笔“时间投资”绝对值得，大家马上就检查一下自己是否完成个人所得税年度汇算吧。
供稿单位/财务资产管理部